test2_【】税人應稅所得率為10%

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人應稅所得率為10%
 ，季报计举下同) ，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账分錄如下  ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是小规享工業企業 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，模纳企業所得稅實行核定征收，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举2月份銷售收入為2萬元，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，

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